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Tax law and tax disputes

税法和税务纠纷

税法和税务纠纷

  我们拥有高度职业化的雇员,能够利用其前沿的专业知识为客户提供最佳税务解决方案,方便客户顺利解决复杂问题、迅速对新机遇做出反应并适应不断变化的业务环境。 

税务咨询

我所的税务顾问参与复杂的项目实施,为客户提供投资项目不同阶段的税务意见,全面支持与客户日常运营相关的多种税务问题,并能成功解决银行、投资和金融活动中涉及的税务问题。我们理解,我们的任务是在考虑行业特征的基础上为客户提供为在俄罗斯顺利营业所需的信息和法律支持。我所律师具备丰富的咨询经验,尤其是与下列事项相关的复杂问题方面的经验:

  • 调整利润税、增值税、法人财产和其它税收法律的应用;
  • 企业集团税务;
  • 底土使用税务;
  • 证券市场交易税务;
  • 并购交易税务;
  • 税务减免和优惠;
  • 出口增值税退税;
  • 消费税的计算和支付;
  • 个人税务。

财务和税务会计咨询

我们的财务和税务会计实践包括由经验丰富的审计员和顾问检查金属、电力、石油天然气、化工、石化和电力工程行业主要俄罗斯和外国公司的账目,以及主要通信公司、零售商和领先商品制造商的账目。具体而言,我所提供以下财务和会计服务:

  • 制定公司会计政策,并分析现有会计政策;
  • 制定其它公司内部规章(例如:定价和营销政策);
  • 分析企业会计制度是否符合法律要求,在分析基础上提供详细建议,并实施确保财务会计和税务会计数据相互一致的制度;
  • 开发和实施财务和税务会计制度,完成或部分重建财务和税务账目;
  • 协助编制财务和税务会计报告;
  • 确保文件高效流转,包括为原始会计凭证设定特定格式;
  • 就一系列会计问题提供建议,包括完善会计系统和程序;
  • 分析财务和税务账目,综合审计财务状态和发展前景(可能为快速分析,或全面彻底评估公司状态和活动);
  • 就财务和税务会计的基本方面举办培训班。

税务风险和超额支付的识别

识别税务风险和超额支付是实现企业税务节约和安全的一个法律工具。为了客户的利益,我们将有效利用该工具,以确保其税务报告准确并准备接受税务审计。在此过程中,我们将考虑客户的行业特征、公司结构和业务类型,以便为客户提供定制服务。

税务争议解决

我所律师协助主要纳税人解决各种诉讼纠纷,包括质疑法律和法规的诉讼。该等案件中通过的司法判决可帮助完善税收立法,无论对我所在庭上代表的公司还是大量其他纳税人而言均至关重要。我们可在各级法院中代表纳税人,包括俄罗斯宪法法院和最高法院。Pepeliaev集团在俄罗斯司法案件中胜诉率极高。近年来,我们通过诉讼和庭外和解为客户赢得了超过50亿美元。

税务纠纷解决服务包括:

  • 办公室和现场税务审计过程中的法律支持(分析立法和源文件、起草回复税务机关请求、协助收集文档并与税务审计人员联系);
  • 以税务审计结果为基础确定纠纷战略和技术,评估庭外和解和诉讼前景;
  • 起草税务审计报告异议,并参与税务机关管理人员对审计资料的审议;
  • 起草向司法机关和上级税务机关提起的上诉和其它投诉;
  • 起草法院请求,并为案件准备证据链;
  • 起草禁止在法庭解决纠纷之前追索应计金额或采取其它临时救济措施的主张;
  • 在庭审过程中代表客户;
  • 针对司法行为向上级法院提起上诉,拟定对税务机关要求提出的异议;
  • 追索诉讼代理费和其它诉讼费用;
  • 针对税务机关的非法行为主张损害赔偿。

立法起草

我所律师具备丰富的法律起草经验,多年来一直效力于国家杜马、俄罗斯联邦议会联邦委员会、俄罗斯财政部、俄罗斯经济发展部、俄罗斯联邦审计院和其它最高政府部门立法的专业委员会。经立法发起人、行业协会和主要公司请求,我们将参与联邦和区域立法起草工作。

我们的立法起草服务包括:

  • 评估政府机关或其它组织所起草法律对业务的影响,并为完善草案提供建议;
  • 识别税收立法和法律实施实践过程中的系统性问题;
  • 要求变更立法;
  • 研究具备类似关系的国际立法规定;
  • 阐释立法修订的专业概念和可行性研究;
  • 起草法律并提交至立法发起人;
  • 在与有关部门的法律起草讨论过程中提供法律专家支持;
  • 就法律草案涵盖的事项组织公众听证会、讨论和会议。

为俄罗斯境内外国公司投资项目税务提供法律支持

湃勃莱雅夫集团具备丰富的、为外国公司及其俄罗斯代表处、分支机构和子公司提供建议并保护其利益的经验。一言以蔽之,国际公司和跨国公司占我所客户群的60%以上,其中许多客户在俄罗斯从事长期投资。

我们的服务:

  • 从当前税收规则和税收优惠的角度构建国外投资者在俄罗斯的运营;
  • 从立项开始为投资项目提供支持;
  • 为外国公司提供咨询、税务代表和税务诉讼服务。

为受控外国公司提供的服务

2014年10月21日,国家杜马收到一份联邦法律草案,标题为“修订俄罗斯税法第一、二部分(就受控外国公司的利润和外国组织的收入征税)”。该草案预期于2014年底之前通过。因此,2015年的税收立法中将融入新的税收概念:受控外国公司税收规则、法人实体的税收住所以及收入实益所有人。

上述概念应用后,俄罗斯公司集团及其股东的税务负担将受显著影响。

具体而言,俄罗斯纳税人所控制的外国公司可能需就其利润向俄罗斯税务机关纳税(税率为20%或13%)。作为集团一部分的外国公司若在俄罗斯设有实际经营地点,则可能被视为俄罗斯的纳税居民,并适用上述影响(利润税为20%)。如税务机关证明从俄罗斯获得被动收入(股息、利息和特许使用费)的外国公司并非该等收入的实益所有人,则税收协定项下的折扣税率不适用于收入支付。此外,依据已经作出的法院决定和行政决定,担任税务代理人的俄罗斯公司可能需要对非法以低税率预提税款的税收犯罪承担责任。

如该法律草案于2014年底前通过,其将于2015年1月1日开始生效。此外,草案中规定的概念将适用于2015年纳税期以后受控外国公司的利润。因此,纳税人需要紧急准备实施新税收概念。

很高兴向您提供以下帮助:

  • 分析公司集团的结构是否属于受控外国公司规则的范围;
  • 从是否已通过中转方式向国外方支付款项的层面分析公司集团已经形成的业务环节和业务流程;
  • 分析集团目前和拟定向国外方的付款,并评估实施收入“实益所有人”(“实际收款人”)概念情况下的税务风险;
  • 分析外国公司管理集团的结构(尤其是,在低税收或离岸辖区登记的公司),包括从业务是否在俄罗斯发生的角度分析业务合作伙伴之间联系的性质,并评估公司被视为俄罗斯纳税居民的风险;
  • 就现有所有权结构变更提供建议(清算和取代在离岸辖区登记的公司,并转移税收住所(迁册));
  • 就如何为消除当前资金中转性质的目的重建当前融资系统提供建议,并为确保外国集团公司的交易在经济上可行提供意见;
  • 就如何加强构成集团部分结构的资产提供建议(尤其是与收入定期再分配相关的资产);
  • 就确认“收入实益所有人”的身份提供建议;
  • 就重建外国集团公司管理机构提供建议(将管理职能从俄罗斯分离,安排外国集团公司在其组建地的活动并巩固其资产)。

俄罗斯公司国外运营的税务问题

从湃勃莱雅夫集团获得税务咨询意见,您将从我们向不同所有制类型和不同资本结构俄罗斯公司提供咨询的经验中获益,不仅如此,我们还在税务领域与国外诸多律师事务所和咨询公司建立了联系。我所是国际税务顾问协会 – Taxand全球联盟(www.taxand.com) 的俄罗斯成员,该联盟由来自欧洲、美洲和亚洲的40家领先税务律师事务所组成。

我们向俄罗斯公司提供以下国际运营咨询服务:

  • 规划俄罗斯公司登陆外国证券交易所之前的运营,并为其进入外国市场做准备,包括为吸收控股公司选择最佳辖区,以便发行股票;
  • 与外国顾问合作为俄罗斯对外投资和通过属于俄罗斯企业集团的欧洲控股公司作出的投资开发外国市场投资工具;
  • 为涉及俄罗斯公司收购外国资产的项目提供税务支持,包括购买不动产和证券;
  • 为俄罗斯公司的外贸交易提供税务建议,包括从外国领土向外国公司销售产品;
  • 为俄罗斯公司提供与购买外国资产(特别是,外国法人实体的股本(所有者权益)或不动产)相关的税务建议;
  • 为俄罗斯公司提供与增值税相关事务方面的税务建议;
  • 为涉及在国外营业的项目提供法律支持;
  • 为俄罗斯公司提供与间接收入应缴公司利润税相关的建议,该等间接收入包括股息、利息、特许使用费及使用俄罗斯动产和不动产所得收入;
  • 为俄罗斯公司收入申请适用国际双重征税协定。

独联体国家税收

我们为独联体国家的商业项目提供税务支持,包括以下服务:

  • 初步分析商业环境;
  • 识别国别机遇和风险、法律要求和限制以及业务和所有权的保证和威胁;
  • 制定经济安全且高效的进入新市场方案;
  • 开发公司结构和关键交易税务结构;
  • 与国内市场领先咨询、法律和审计事务所合作并协调其工作。

区域税收事务

有效应用区域税收优惠

我们的顾问具备丰富的就俄罗斯联邦成员实体所设想优惠提供建议并与政府机关谈判的经验,该等实体包括莫斯科、莫斯科地区、圣彼得堡、列宁格勒、卡卢加、萨拉托夫、梁赞和乌里扬诺夫斯克。我所律师已在俄罗斯各地区处理10余个仅仅或主要涉及区域税收优惠应用的案件。

湃勃莱雅夫集团提供以下协助:

  • 在与俄罗斯联邦成员实体的谈判中代表客户的利益;
  • 参与起草区域税收优惠法律;
  • 就签署文件以获取税收优惠提供建议;
  • 出庭代理区域税收优惠事务。